A sosit timpul pentru un nou articol legat de declarația unică și taxe și vă voi prezenta și cum o completez eu pentru anul 2023.

Am avut, din păcate, o grămadă de schimbări fiscale și în 2023, ca de obicei, iar anul acesta subiectul taxelor este mai complicat ca niciodată!

Totuși, dracul nu e atât de negru așa că haideți să ne luăm la trântă cu taxele.

 

Ca de obicei, înainte de a începe, vreau să menționez ceva foarte important:

NU SUNT CONSULTANT FISCAL/CONTABIL. DEȘI ÎNCERC SĂ VĂ PREZINT INFORMAȚII CÂT MAI CORECTE, VĂ RECOMAND CU TĂRIE SĂ CONSULTAȚI UN EXPERT/ORGAN ABILITAT, DACĂ CONSIDERAȚI CĂ AVEȚI NEVOIE DE AJUTOR!

 

Totodată, v-aș recomanda să urmăriți varianta video a acestui articol, unde îmi va fi puțin mai ușor să explic/exemplific anumite lucruri.

 

Bun, acestea fiind zise, înainte de a începe să completăm declarația, vreau să precizez câteva lucruri, mai ales pentru cei noi, lucruri pe care le-am mai precizat și în articolul legat de ghidul complet de investit la bursă:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bun, acum că am lămurit aspectele acestea, haideți să trecem la treabă și să vă arăt cum completez declarația unică.

Descărcăm declarația unică de pe site-ul ANAF (puteți să căutați pe Google: ANAF declarație unică 2024):  https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Aveți grijă să descărcați declarația pentru 2024 în care declarăm veniturile din 2023:

 

Click pe Soft A.

Totodată, asigurați-vă că aveți Adobe Acrobat Reader instalat. Este (din ce știu) singurul program prin care puteți deschide/completa acest PDF "inteligent".

 

Odată ce am descărcat declarația, trebuie să îmi organizez toate formularele/taxele de anul trecut.

În 2023 am avut cont doar la IBKR, astfel că îmi este puțin mai simplu decât în trecut. Dacă aveți conturi la mai mulți brokeri, puteți să vă uitați cum am procedat în trecut.

 

Am 3 rapoarte de parcurs:

    -  IBKR - raport anual 2023

    -  IBKR - raportul 1042-S

    -  IBKR - raportul dividendelor (nu ar trebui, în mod normal, să îl parcurgem, dar o să înțelegeți mai jos de ce o facem)

 

Aveți aici mai mult detalii despre 1042-S, dar în principiu, este utilizat pentru a raporta categoriile de venituri de mai jos (cele mai importante pentru 99.9% din voi vor fi codurile 06, 36 și 37 - ultimele două sunt folosite la REIT-uri).

 

Sunt însă câteva lucruri pe care nu le vom găsi în 1042-S precum dividendele plătite de ADR-uri (în cazul meu BTI și UL).

Totodată, PM nu operează în SUA, iar veniturile lor sunt din restul lumii și nu sunt taxate cu procentul obișnuit de 10% (dacă dețineți, o să observați prin rapoarte ceva de genul acesta - Mixed Income în loc de Ordinary Dividend):

 

Bun, haideți să parcurgem un 1042-S (reiterez: vă recomand să urmăriți varianta video a acestui articol unde explic mai în detaliu anumite lucruri). O să vedeți că are mai multe pagini pentru că se trimit mai multe exemplare pentru a explica toate codurile și pentru a se obține niște bani înapoi la nivel federal sau statal (nu e cazul meu și a 99.99% din cei care citiți acest articol).

 

Formularul meu 1042-S arată așa:

Reținerile pentru codul 37 (Return of Capital):

 

Avem:

1 -> codul venitului (cele mai frecvente coduri sunt 06 - Dividende, 37 - Return of Capital și 36 - Capital Gains; ultimele 2 apar mai ales la REIT-uri)

2 -> venitul brut

3 & 4 -> procentul de taxare

5 -> taxele reținute la nivel federal

6 -> taxele reținute de broker (IBKR în cazul meu)

Și reținerile pentru codul 06 (Dividende)

Din păcate, spre deosebire de acum doi ani, în 1042-S din acest an nu apare și codul 36 (Capital Gains), dar e irelevant pentru că am fost deja taxat de IBKR cu 10% (dacă vrem să verificăm, trebuie să scormonim după el în raportul dividendelor de la IBKR despre care vă povesteam mai sus. Acest raport îl găsim la Performance & Reports -> Statements -> Tax -> Dividend Report)

 

Ar trebui la unele REIT-uri (nu e obligatoriu să apară la toate) să avem următorul lucru:

 

Care e treaba cu Code 36 și 37?

Ei bine, dacă dețineți REIT-uri, poate ați observat că IBKR v-a dat niște taxe înapoi la începutul anului:

Aici am primit taxa de 0.87$, dar mi s-a reținut 0.81$. De ce? Vedeți mai jos:

Motivul este simplu: banii pe care îi primim de la un REIT sunt compuși din dividende (mare parte) + return of capital + capital gains distributions. Vă las aici un articol, dacă vreți să aprofundați mai multe că lungesc prea mult articolul ăsta dacă intru în detalii.

 

Cam așa se interpretează un 1042-S, nu e cel mai complicat lucru din lume, dar poate părea intimidant când îl vedem prima oară.

 

Să trecem acum la raportul anual de la IBKR pentru 2023 (îl găsiți la Performance & Reports -> Statements -> Activity -> alegeți Annual -> Run). E destul de stufos, dar pe mine mă interesează 2 lucruri:

    -  dividendele care NU APAR în 1042-S (de la PM, BTI și UL) - va trebui să plătesc 8% la ANAF

          -  pentru BTI am primit în 2023 dividende în valoare de: 16.73 + 25.34 + 44.06 + 49.97 = 136.1$

          -  pentru PM am primit în 2023 dividende în valoare de: 7.62 + 7.62 + 12.7 + 13 = 40.94$

          -  pentru UL am primit în 2023 dividende în valoare de: 16 + 16.46 + 16.62 + 15.89 = 64.97$

          -  Total dividende BTI + PM + UL = 242.01$ (8% = 19.36$ la un curs mediu pentru USD în 2023 de 4.5743, am de plată 88.56 RON => voi rotunji la 89 RON)

 

   -  profitul obținut în 2023 (eu îl iau din secțiunea Realized & Unrealized) - la mine e de fapt o pierdere de 410.92$

Va trebui să folosesc cursul valutar din ziua fiecărei tranzacții pentru a determina corect această pierdere.

Am nevoie de 2 cursuri valutare:

  -  cel de pe 06.04.2023 (4.5283) când am vândut JPM, LNC, MDU, OMC, PII, SPG, T, WBD, WPC, XOM: câștig de 109.78$ * 4.5283 = 497.12 RON

  -  cel de pe 01.09.2023 (4.5563) când am vândut CHRW, CLX, FRT, SEIC, SON, TGT, WBA: pierdere de -520.7$ * 4.5563 = -2372.46 RON

Per total avem 497.12 - 2372.46 = -1875.34 RON (voi declara 1875 RON)

 

Sumarizând, am următoarele lucruri:

- Code 37 - Return of Capital: 29$ (nu se plătește nimic deoarece se scade din costul de achiziție al acțiunilor și se plătește impozitul în momentul când se vinde efectiv acțiunea)

- Code 06 - Dividends: 2.613$ (pentru care am plătit 10%, respectiv 262$ și nu mai datorez nimic statului român, doar le declar) => transformați în RON: 11.952,65 RON

- Code 36 - Capital Gains: 25.61$ (pentru care mi s-a reținut deja 10% de către IBKR, respectiv 2.56$) => transformați în RON: 117,14 RON

- Dividende netaxate (PM + BTI + UL): 242.01$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul mediu anual pentru USD de aici sau aici și voi aproxima în adaos - pentru USD, cursul mediu anual în 2023 a fost 4.5743 - apoi voi plăti 8% la ANAF) => 8% înseamnă 19.36$ => 88.56 RON (voi rotunji la 89 RON)

- Pierdere: 410.92$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul de schimb din ziua tranzacțiilor pentru fiecare acțiune vândută în parte) => transformați în RON: 1.875,34 RON (voi declara 1.875 RON)

 

 

Haideți să trecem la completat declarația unică (ne interesează strict căsuțele roșii):

    1) Completăm datele de identificare

 

    2)  Cum am de declarat profit din tranzacții acțiuni și dividende primite din străinătate, bifez doar subsecțiunea I.2.1

 

 

     3)  Primul venit este pierderea din US de 1875 RON

 

 

 

 

    4)  Adăugăm venit și declarăm dividendele din US (IBKR adaugă aici și acele Capital Gains pentru care mi s-a reținut deja 10% impozit la sursă - dacă nu mi se reținea nimic, le declaram și plăteam 10% la ANAF drept impozit pe profit)

 

 

 

Dacă nu ați înțeles ce am făcut mai sus, vă recomand varianta video a acestui articol sau un clip mai vechi unde am explicat cum se declară dividendele în valută din străinătate.

Chiar dacă punem la câmpul 8 tot impozitul plătit în străinătate, asta nu înseamnă că vom putea folosi toată suma drept credit fiscal, ci doar în limita a 8% (cât e impozitul în RO pe dividende)

 

    5)  Avem sumarul de plată, în cazul meu 89 RON. Validăm pe prima pagină declarația și o depunem aici.

 

 

 

Și cam aceasta a fost toată aventura legată de depunerea declarației unice pentru anul 2023.

Cel mai mult timp se pierde la partea de organizat rapoartele/tranzacțiile, dar odată ce am clarificat partea aceea, restul este mult mai simplu.

 

Mă găsiți pe YOUTUBE și pe Discord

 

Notă: Nu sunt/pretind a fi planificator sau consultant financiar! Sunt banii dvs. și e treaba dvs. ce faceți cu ei și cum îi cheltuiți!