A sosit timpul pentru un nou articol legat de declarația unică și taxe și vă voi prezenta și cum o completez eu pentru anul 2025.
Nu stăm liniștiți nici anul ăsta pentru că iar avem schimbări.
Ca de obicei, înainte de a începe, vreau să menționez ceva foarte important:
NU SUNT CONSULTANT FISCAL/CONTABIL. DEȘI ÎNCERC SĂ VĂ PREZINT INFORMAȚII CÂT MAI CORECTE, VĂ RECOMAND CU TĂRIE SĂ CONSULTAȚI UN EXPERT/ORGAN ABILITAT, DACĂ CONSIDERAȚI CĂ AVEȚI NEVOIE DE AJUTOR!
Totodată, v-aș recomanda să urmăriți varianta video a acestui articol, unde îmi va fi puțin mai ușor să explic/exemplific anumite lucruri.
Bun, acestea fiind zise, înainte de a începe să completăm declarația, vreau să precizez câteva lucruri, mai ales pentru cei noi:
Ce înseamnă că tratatul nu se aplică? Ei bine, avem câteva condiții de îndeplinit:
Și simplul fapt că vi s-a reținut un impozit mai mare decât cota din România, nu este suficient:
Bun, acum că am lămurit aspectele acestea, haideți să trecem la treabă și să vă arăt cum completez declarația unică.
Din acest an, declarația unică este în format digital (puteți să căutați pe Google: ANAF declarație unică 2025): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html
Avem și o variantă PDF foarte învechită, dar nu v-o recomand deloc (o găsiți aici)
Acum trebuie să îmi organizez toate formularele/taxele de anul trecut.
În 2025 am avut cont doar la IBKR. Dacă aveți conturi la mai mulți brokeri, puteți să vă uitați cum am procedat în trecut.
Am 3 rapoarte de parcurs:
- IBKR - raport anual 2025
- IBKR - raportul 1042-S
- IBKR - raportul dividendelor (nu ar trebui, în mod normal, să îl parcurgem, dar o să înțelegeți mai jos de ce o facem)
Aveți aici mai mult detalii despre 1042-S, dar în principiu, este utilizat pentru a raporta categoriile de venituri de mai jos (cele mai importante pentru 99.9% din voi vor fi codurile 06, 36 și 37 - ultimele două sunt folosite la REIT-uri).
Sunt însă câteva lucruri pe care nu le vom găsi în 1042-S precum dividendele plătite de ADR-uri (în cazul meu BTI și DEO).
Totodată, PM nu operează în SUA, iar veniturile lor sunt din restul lumii și nu sunt taxate cu procentul obișnuit de 10% (dacă dețineți, o să observați prin rapoarte ceva de genul acesta - Foreign Income from 80/20 Company):
Bun, haideți să parcurgem un 1042-S (reiterez: vă recomand să urmăriți varianta video a acestui articol unde explic mai în detaliu anumite lucruri). O să vedeți că are mai multe pagini pentru că se trimit mai multe exemplare pentru a explica toate codurile și pentru a se obține niște bani înapoi la nivel federal sau statal (nu e cazul meu și a 99.99% din cei care citiți acest articol).
Formularul meu 1042-S arată așa:
Reținerile pentru codul 37 (Return of Capital):
Avem:
1 -> codul venitului (cele mai frecvente coduri sunt 06 - Dividende, 37 - Return of Capital și 36 - Capital Gains; ultimele 2 apar mai ales la REIT-uri)
2 -> venitul brut
3 & 4 -> procentul de taxare
5 -> taxele reținute la nivel federal
6 -> taxele reținute de broker (IBKR în cazul meu)
Și reținerile pentru codul 06 (Dividende)
Din păcate, spre deosebire de acum 2-3 ani, în 1042-S nu mai apare și codul 36 (Capital Gains), dar e irelevant pentru că am fost deja taxat de IBKR cu 10% (dacă vrem să verificăm, trebuie să scormonim după el în raportul dividendelor de la IBKR despre care vă povesteam mai sus. Acest raport îl găsim la Performance & Reports -> Statements -> Tax -> Dividend Report)
Ar trebui la unele REIT-uri (nu e obligatoriu să apară la toate) să avem următorul lucru:
Care e treaba cu Code 36 și 37?
Ei bine, dacă dețineți REIT-uri, poate ați observat că IBKR v-a dat niște taxe înapoi la începutul anului:
Aici am primit taxa de 3.30$, dar mi s-a reținut 2.67$. De ce? Vedeți mai jos:
Motivul este simplu: banii pe care îi primim de la un REIT sunt compuși din dividende (mare parte) + return of capital + capital gains distributions. Vă las aici un articol, dacă vreți să aprofundați mai multe că lungesc prea mult articolul ăsta dacă intru în detalii.
Cam așa se interpretează un 1042-S, nu e cel mai complicat lucru din lume, dar poate părea intimidant când îl vedem prima oară.
Să trecem acum la raportul anual de la IBKR pentru 2025 (îl găsiți la Performance & Reports -> Statements -> Activity -> alegeți Annual -> Run). E destul de stufos, dar pe mine mă interesează 2 lucruri:
- dividendele care NU APAR în 1042-S (de la PM, BTI și DEO) - va trebui să plătesc 10% la ANAF
- pentru BTI am primit în 2025 dividende în valoare de: 335.71$
- pentru DEO am primit în 2025 dividende în valoare de 12.42$
- pentru PM am primit în 2025 dividende (care nu au fost taxate) în valoare de: 126.92$
- Total dividende BTI + DEO + PM = 475.05$ (10% = 47.51$ la un curs mediu pentru USD în 2025 de 4.4705, am de plată 212.39 RON => voi rotunji la 213 RON)
- profitul/pierderea obținute în 2025 (eu le iau din secțiunea Realized & Unrealized Performance de la Realized):
Va trebui să folosesc cursul valutar din ziua fiecărei tranzacții pentru a determina corect profitul și pierderile.
Am nevoie de 3 cursuri valutare:
- cel de pe 04.03.2025 (4.7331) când am vândut CCI: pierdere de -203.41$ * 4.7331 = -962.76 RON
- cel de pe 09.04.2025 (4.5556) când am vândut VZ: profit de 64.24$ * 4.5556 = 292.65 RON
- cel de pe 04.05.2025 (4.3851) când am vândut APPL și APD: profit de 100.66$ * 4.3851 = 441.40 RON
Per total avem: -962.76 + 292.65+441.40 = -228.71 RON, voi declara -228 RON
Sumarizând, am următoarele lucruri:
- Code 37 - Return of Capital: 170$ (nu se plătește nimic deoarece se scade din costul de achiziție al acțiunilor - de obicei REIT-uri - și se plătește impozitul în momentul când se vinde efectiv acțiunea)
- Code 06 - Dividends: 3.940$ (pentru care am plătit 10%, respectiv 394$ și nu mai datorez nimic statului român, doar le declar) => transformați în RON: 14.425,77 RON
- Dividende netaxate (PM + BTI + DEO): 475.05$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul mediu anual pentru USD de aici sau aici și voi aproxima în adaos - pentru USD, cursul mediu anual în 2025 a fost 4.4705 - apoi voi plăti 10% la ANAF) => 10% înseamnă 47.51$ => 212.39 RON (voi rotunji la 213 RON)
- Pierdere US: -228 RON
Haideți să trecem la completat declarația unică (ne interesează strict căsuțele roșii):
1) Completăm datele de identificare
2) Cum am de declarat pierdere din tranzacții acțiuni și dividende primite din străinătate, click pe Adaugă venit străinătate
3) Primul venit este pierderea din US de 228 RON
Ne alegem categoria, apoi țara, apoi trecem fie profit, fie pierdere (una sau alta, nu le putem avea pe ambele), apoi pierderile din anii anteriori (dacă sunt) și 0 la impozit plătit (că nu se reține la sursă nimic)
5) Adăugăm venit și declarăm dividendele din US
Am dividendele taxate + netaxate (3940 + 475.05 înmulțite cu cursul mediu anual de 4.4705 și aproximate în adaos) pe care am plătit un impozit de 394$ (și mai rămân practic cele netaxate pe care plătesc 10%):
Dacă nu ați înțeles ce am făcut mai sus, vă recomand varianta video a acestui articol sau un clip mai vechi unde am explicat cum se declară dividendele în valută din străinătate.
Chiar dacă punem la câmpul 8 tot impozitul plătit în străinătate, asta nu înseamnă că vom putea folosi toată suma drept credit fiscal, ci doar în limita a 8% (cât e impozitul în RO pe dividende în 2024 - acest impozit a fost crescut la 10% în 2025)
6) Acum trecem la CASS
Acesta se calculează automat din acest an, deci nu mai trebuie să ne batem capul (dacă era ceva de plată, se completa automat la 1.4):
5) Avem sumarul de plată, în cazul meu 213 RON:
Dacă dăm click pe Generează PDF, ajungem aici:
Eu dau click pe Generează PDF (dacă aveți de încărcat rapoarte de la broker, o puteți face cu Încarcă Arhivă ZIP)
Și cam aceasta a fost toată aventura legată de depunerea declarației unice pentru anul 2025.
Cel mai mult timp se pierde la partea de organizat rapoartele/tranzacțiile, dar odată ce am clarificat partea aceea, restul este mult mai simplu.
Mă găsiți pe YOUTUBE și pe Discord
Notă: Nu sunt/pretind a fi planificator sau consultant financiar! Sunt banii dvs. și e treaba dvs. ce faceți cu ei și cum îi cheltuiți!
