A sosit timpul pentru un nou articol legat de declarația unică și taxe și vă voi prezenta și cum o completez eu pentru anul 2024.

Am avut, din păcate, câteva schimbări fiscale și în 2024, ca de obicei, iar gradul de complexitate a crescut din nou.

Rămâne de văzut cât va mai dura prostia legată de brokerii din străinătate și cei cu domiciliu/sucursală în România.

 

Ca de obicei, înainte de a începe, vreau să menționez ceva foarte important:

NU SUNT CONSULTANT FISCAL/CONTABIL. DEȘI ÎNCERC SĂ VĂ PREZINT INFORMAȚII CÂT MAI CORECTE, VĂ RECOMAND CU TĂRIE SĂ CONSULTAȚI UN EXPERT/ORGAN ABILITAT, DACĂ CONSIDERAȚI CĂ AVEȚI NEVOIE DE AJUTOR!

 

Totodată, v-aș recomanda să urmăriți varianta video a acestui articol, unde îmi va fi puțin mai ușor să explic/exemplific anumite lucruri.

 

Bun, acestea fiind zise, înainte de a începe să completăm declarația, vreau să precizez câteva lucruri, mai ales pentru cei noi:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bun, acum că am lămurit aspectele acestea, haideți să trecem la treabă și să vă arăt cum completez declarația unică.

Descărcăm declarația unică de pe site-ul ANAF (puteți să căutați pe Google: ANAF declarație unică 2025):  https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Aveți grijă să descărcați declarația pentru 2025 în care declarăm veniturile din 2024:

 

 

Click pe Soft A.

Totodată, asigurați-vă că aveți Adobe Acrobat Reader instalat. Este (din ce știu) singurul program prin care puteți deschide/completa acest PDF "inteligent".

 

Odată ce am descărcat declarația, trebuie să îmi organizez toate formularele/taxele de anul trecut.

În 2024 am avut cont doar la IBKR (IBKR Ungaria și IBKR Irlanda), astfel că îmi este puțin mai simplu decât în trecut. Dacă aveți conturi la mai mulți brokeri, puteți să vă uitați cum am procedat în trecut.

 

Am 3 rapoarte de parcurs:

    -  IBKR - raport anual 2024

    -  IBKR - raportul 1042-S

    -  IBKR - raportul dividendelor (nu ar trebui, în mod normal, să îl parcurgem, dar o să înțelegeți mai jos de ce o facem)

 

Aveți aici mai mult detalii despre 1042-S, dar în principiu, este utilizat pentru a raporta categoriile de venituri de mai jos (cele mai importante pentru 99.9% din voi vor fi codurile 06, 36 și 37 - ultimele două sunt folosite la REIT-uri).

 

Sunt însă câteva lucruri pe care nu le vom găsi în 1042-S precum dividendele plătite de ADR-uri (în cazul meu BTI, DEO și UL).

Totodată, PM nu operează în SUA, iar veniturile lor sunt din restul lumii și nu sunt taxate cu procentul obișnuit de 10% (dacă dețineți, o să observați prin rapoarte ceva de genul acesta - Foreign Income from 80/20 Company):

 

Bun, haideți să parcurgem un 1042-S (reiterez: vă recomand să urmăriți varianta video a acestui articol unde explic mai în detaliu anumite lucruri). O să vedeți că are mai multe pagini pentru că se trimit mai multe exemplare pentru a explica toate codurile și pentru a se obține niște bani înapoi la nivel federal sau statal (nu e cazul meu și a 99.99% din cei care citiți acest articol).

 

Formularul meu 1042-S arată așa:

Reținerile pentru codul 37 (Return of Capital):

 

Avem:

1 -> codul venitului (cele mai frecvente coduri sunt 06 - Dividende, 37 - Return of Capital și 36 - Capital Gains; ultimele 2 apar mai ales la REIT-uri)

2 -> venitul brut

3 & 4 -> procentul de taxare

5 -> taxele reținute la nivel federal

6 -> taxele reținute de broker (IBKR în cazul meu)

Și reținerile pentru codul 06 (Dividende)

Din păcate, spre deosebire de acum 2-3 ani, în 1042-S nu mai apare și codul 36 (Capital Gains), dar e irelevant pentru că am fost deja taxat de IBKR cu 10% (dacă vrem să verificăm, trebuie să scormonim după el în raportul dividendelor de la IBKR despre care vă povesteam mai sus. Acest raport îl găsim la Performance & Reports -> Statements -> Tax -> Dividend Report)

 

Ar trebui la unele REIT-uri (nu e obligatoriu să apară la toate) să avem următorul lucru:

 

Care e treaba cu Code 36 și 37?

Ei bine, dacă dețineți REIT-uri, poate ați observat că IBKR v-a dat niște taxe înapoi la începutul anului:

Aici am primit taxa de 1.82$, dar mi s-a reținut 1.79$. De ce? Vedeți mai jos:

Motivul este simplu: banii pe care îi primim de la un REIT sunt compuși din dividende (mare parte) + return of capital + capital gains distributions. Vă las aici un articol, dacă vreți să aprofundați mai multe că lungesc prea mult articolul ăsta dacă intru în detalii.

 

Cam așa se interpretează un 1042-S, nu e cel mai complicat lucru din lume, dar poate părea intimidant când îl vedem prima oară.

 

Să trecem acum la raportul anual de la IBKR pentru 2024 (îl găsiți la Performance & Reports -> Statements -> Activity -> alegeți Annual -> Run). E destul de stufos, dar pe mine mă interesează 2 lucruri:

    -  dividendele care NU APAR în 1042-S (de la PM, BTI, DEO și UL) - va trebui să plătesc 8% la ANAF

          -  pentru BTI am primit în 2024 dividende în valoare de: 54.89 + 55.11 + 75.38 + 76.27 = 261.65$

          -  pentru DEO am primit în 2024 dividende în valoare de 5.04$

          -  pentru PM am primit în 2024 dividende (care nu au fost taxate) în valoare de: 18.92 + 18.52 + 30.88 + 32.06 = 100.38$

          -  pentru UL am primit în 2024 dividende în valoare de 16.04$:

          -  Total dividende BTI + DEO + PM + UL = 383.11$ (8% = 30.65$ la un curs mediu pentru USD în 2024 de 4.5984, am de plată 140.94 RON => voi rotunji la 141 RON)

 

   -  profitul obținut în 2024 (eu îl iau din secțiunea Realized & Unrealized, de obicei, dar în 2024 am făcut o prostie, așa că trebuie să țin cont de faptul că VWRA e din Irlanda și să fiu atent la țara de proveniență)

Profitul din VWRA trebuie raportat pe Irlanda, în timp ce pe US am o pierdere de aproximativ 14$.

 

Va trebui să folosesc cursul valutar din ziua fiecărei tranzacții pentru a determina corect profitul și pierderile.

Am nevoie de 3 cursuri valutare:

  -  cel de pe 04.04.2024 (4.5763) când am vândut CSCO, HRL, KMB, LEG, SJM, SWK, SYY și UL: pierdere de -894.54$ * 4.5763 = -4093.68 RON

  -  cel de pe 02.08.2024 (4.5995) când am vândut INTC: pierdere de -2041.73$ * 4.5995 = -9390.94 RON

  -  cel de pe 15.08.2024 (4.5124) când am vândut AVGO și VWRA: profit de 2921.97$ * 4.5124 = 13185.1 RON respectiv 2931.62$ * 4.5124 = 13228.64 RON

Per total avem:

  -  profit Irlanda de 13228.64 RON -> 10% înseamnă 1322.86 RON (voi declara 1323 RON)

  -  pierdere US de 299.52 RON -> voi declara 299 RON și o voi putea folosi în următorii 5 ani

 

Sumarizând, am următoarele lucruri:

- Code 37 - Return of Capital: 124$ (nu se plătește nimic deoarece se scade din costul de achiziție al acțiunilor - de obicei REIT-uri - și se plătește impozitul în momentul când se vinde efectiv acțiunea)

- Code 06 - Dividends: 3137.11$ (pentru care am plătit 10%, respectiv 313.7$ și nu mai datorez nimic statului român, doar le declar) => transformați în RON: 14.425,68 RON

- Dividende netaxate (PM + BTI + DEO + UL): 383.11$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul mediu anual pentru USD de aici sau aici și voi aproxima în adaos - pentru USD, cursul mediu anual în 2024 a fost 4.5984 - apoi voi plăti 8% la ANAF) => 8% înseamnă 30.65$ => 140.9 RON (voi rotunji la 141 RON)

- Code 36 - Capital Gains: 26$ (pentru care mi s-a reținut deja 10% de către IBKR, respectiv 2.6$) => transformați în RON: 119,56 RON

- Pierdere US: 14.3$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul de schimb din ziua tranzacțiilor pentru fiecare acțiune vândută în parte) => transformați în RON: 299.52 RON (voi declara 299 RON)

- Profit IE: 2931.62$ (voi transforma această sumă în RON folosind cursul de schimb din ziua tranzacțiilor) => transformați în RON: 13228.64 RON (voi plăti 10% impozit deci 1323 RON)

 

 

Haideți să trecem la completat declarația unică (ne interesează strict căsuțele roșii):

    1) Completăm datele de identificare

 

    2)  Cum am de declarat profit din tranzacții acțiuni și dividende primite din străinătate, cât și CASS, bifez subsecțiunea I.2.1 și I.3.2

 

 

     3)  Primul venit este pierderea din US de 299 RON

 

 

 

 

 

     4)  Adaug venit și raportez câștigul din IE de 13229 RON

 

 

 

 

    5)  Adăugăm venit și declarăm dividendele din US (IBKR adaugă aici și acele Capital Gains pentru care mi s-a reținut deja 10% impozit la sursă - dacă nu mi se reținea nimic, le declaram și plăteam 10% la ANAF drept impozit pe profit)

 

 

 

Dacă nu ați înțeles ce am făcut mai sus, vă recomand varianta video a acestui articol sau un clip mai vechi unde am explicat cum se declară dividendele în valută din străinătate.

Chiar dacă punem la câmpul 8 tot impozitul plătit în străinătate, asta nu înseamnă că vom putea folosi toată suma drept credit fiscal, ci doar în limita a 8% (cât e impozitul în RO pe dividende în 2024 - acest impozit a fost crescut la 10% în 2025)

 

   6)  Acum trecem la CASS

 

 

 

Ce am făcut aici? Mi-am urmat sfatul de mai sus și am adunat TOATE veniturile, fără să țin cont de țară: Dividende + Capital Gains (asimilate cumva tot dividendelor) + Câștig Irlanda - Pierdere US (având cont la broker extern, pot să îmi scad pierderile) și rezultă un Venit Net total de 29096 RON, deci între pragul de 6 și 12 salarii minime.

 

 

 

 

    5)  Avem sumarul de plată, în cazul meu 3444 RON. Validăm pe prima pagină declarația și o depunem aici.

 

 

 

Și cam aceasta a fost toată aventura legată de depunerea declarației unice pentru anul 2024.

Cel mai mult timp se pierde la partea de organizat rapoartele/tranzacțiile, dar odată ce am clarificat partea aceea, restul este mult mai simplu.

 

 

 

Mă găsiți pe YOUTUBE și pe Discord

 

Notă: Nu sunt/pretind a fi planificator sau consultant financiar! Sunt banii dvs. și e treaba dvs. ce faceți cu ei și cum îi cheltuiți!