A sosit timpul pentru un nou articol, iar de data aceasta abordăm subiectul taxelor.

2021 a adus un val nou de investitori pe bursă, însă mulți din ei au uitat (sau preferă să ignore) faptul că trebuie să își plătească taxele și curg întrebările și miturile în stânga și dreapta despre cum ne completăm declarațiile.

Haideți să ne luăm la trântă cu taxele și să vă arăt cum completez eu declarația unică de la A la Z.

 

Înainte de a începe, vreau să menționez ceva foarte important:

NU SUNT CONSULTANT FISCAL/CONTABIL. DEȘI ÎNCERC SĂ VĂ PREZINT INFORMAȚII CÂT MAI CORECTE, VĂ RECOMAND CU TĂRIE SĂ CONSULTAȚI UN EXPERT/ORGAN ABILITAT, DACĂ CONSIDERAȚI CĂ AVEȚI NEVOIE DE AJUTOR!

 

Totodată, v-aș recomanda să urmăriți varianta video a acestui articol, unde îmi va fi puțin mai ușor să explic/exemplific anumite lucruri.

 

Bun, acestea fiind zise, înainte de a începe să completăm declarația, vreau să precizez câteva lucruri, mai ales pentru cei noi, lucruri pe care le-am mai precizat și în articolul legat de ghidul complet de investit la bursă:

    •  în momentul în care am apăsat butonul de SELL la broker, acela este un eveniment taxabil și se declară, indiferent dacă am scos banii de la broker sau nu, indiferent dacă i-am reinvestit sau nu. Brokerii trimit rapoartele anuale pe CNP la ANAF, așa că nu vă gândiți să fentați taxele, nu fiți fraieri.

    •  dividendele din RO nu se declară, fiind oprite la sursă, dar dacă dividendele primite sunt mai mari decât 12 salarii minime brute, trebuie să plătim CASS

    •  dividendele din afară se declară, indiferent de sumă și indiferent dacă au fost oprite la sursă sau nu.

• Dacă brokerul aplică un tratat de evitare a dublei impuneri, atunci declarați dividendele și nu mai plătiți nimic extra, dacă vi s-a reținut mai mult de 5%. În caz contrar, plătiți diferența până la 5% în RO.
• Dacă brokerul nu aplică tratatul, atunci plătiți și 5% în RO.

Un exemplu: am primit dividende de la companii din US la IBKR, ele au fost taxate cu 10%, doar le declar pe declarația unică, dar nu mai plătesc nimic (datorită tratatului dintre RO și US); dar dacă primesc dividende din US la alt broker ce nu aplică tratatul, ele au fost taxate cu 30% și trebuie să mai plătesc și 5% în RO, fiind taxat în total cu 35%!!

    •  declarați pierderile, ele pot fi folosite pentru următorii 7 ani pentru a compensa eventuale profituri și a minimiza taxele

    •  pierderile și profiturile se compensează doar între aceeași categorie de instrumente și aceeași țară. De exemplu, o pierdere pe transferul titlurilor de valoare din US poate fi folosită anul următor pentru a compensa un profit pe transferul titlurilor de valoare din US. Însă o pierdere pe acțiuni din US nu poate compensa un câștig pe acțiuni din UK, fiind țări diferite, iar pentru ele va trebui să aveți două categorii de venit în declarație: una pentru US unde declarați pierderea și una pentru UK unde declarați câștigul și unde plătiți impozit 10% pe profit.

    •  atunci când declarăm ceva, contează țara/rezidența fiscală a instrumentului, nu are importanță de la ce broker am luat, nu are importanță de pe ce bursă am luat. Astfel, pentru ETF-uri trecem țara administratorului de fond (dacă sunt iShares, sunt din Irlanda, de exemplu), iar pentru companii individuale, trecem țara companiei.

 

 

Descărcăm declarația unică de pe site-ul ANAF (puteți să căutați pe Google: ANAF declarație unică 2022):  https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Aveți grijă să descărcați declarația pentru 2022 în care declarăm veniturile din 2021.

 

 

Click pe Soft A.

Totodată, asigurați-vă că aveți Adobe Acrobat Reader instalat. Este (din ce știu) singurul program prin care puteți deschide/completa acest PDF "inteligent".

 

 

Acum începe partea cea mai frumoasă: odată ce am descărcat declarația, trebuie să îmi organizez toate formularele/taxele de anul trecut.

În 2021 am avut cont la DriveWealth (cei cu care lucrează și Revolut) pentru câteva luni, până am transferat activele la IBKR. Totodată, IBKR s-a mutat din UK în HU, așa că am rapoarte din ambele părți.

În total, am 3 locuri de centralizat. Foarte probabil, nu sunteți în situația asta și aveți doar un raport de parcurs (norocoșilor...).

 

Așadar, am 5 rapoarte de parcurs:

• DriveWealth - raport lunar pentru luna martie (atunci s-au întâmplat 2 lucruri: EV a fost preluat de MS și am primit 28.25$/acțiune și am vândut 0.1666 acțiuni MS)
• DriveWealth - raportul 1042-S
• IBKR vechi (UK) - raportul 1042-S
• IBKR nou (HU) - raport anual 2021
• IBKR nou (HU) - raportul 1042-S

 

Aveți aici mai mult detalii despre 1042-S, dar în principiu, este utilizat pentru a raporta categoriile de venituri de mai jos (cele mai importante pentru 99.9% din voi vor fi codurile 06, 36 și 37 - ultimele două sunt folosite la REIT-uri)

 

Sunt însă câteva lucruri pe care nu le vom găsi în 1042-S precum dividendele plătite de ADR-uri (în cazul meu BTI și urmează în 2022 UL).

Totodată, PM nu operează în SUA, iar veniturile lor sunt din restul lumii și nu sunt taxate cu procentul obișnuit de 10% (dacă dețineți, o să observați prin rapoarte ceva de genul acesta - Mixed Income în loc de Ordinary Dividend):

 

Bun, haideți să parcurgem un 1042-S (reiterez: vă recomand să urmăriți varianta video a acestui articol unde explic mai în detaliu anumite lucruri). O să vedeți că are mai multe pagini pentru că se trimit mai multe exemplare pentru a explica toate codurile și pentru a se obține niște bani înapoi la nivel federal sau statal (nu e cazul meu și a 99.99% din cei care citiți acest articol).

 

Formularul meu 1042-S arată așa (mi-am acoperit datele personale, nu vă speriați):

 

Avem datele personale, datele brokerului și zonele mai importante sunt cele marcate cu roșu:

• Income Code - pentru a determina despre ce fel de venit vorbim
• Gross Income - venitul brut realizat
• Tax Rate - rata de taxare
• Federal Tax Withheld / Tax withheld by other agents / Total withholding credit - taxele plătite efectiv

 

Pentru pagina de mai sus, avem codul 37 care reprezintă Return of Capital, venit care nu este taxat în SUA (următoarele 2 pagini sunt identice, diferă doar notele de subsol care ne ajută să explicăm acele coduri de mai sus)

 

Apoi avem pagina aceasta (pag nr. 4):

 

Observăm că aici discutăm de venituri de la codul 06 (dividende), venituri brute de 727$ cu o rată de taxare de 10% și pentru care s-a reținut un impozit de 73$ (următoarele 2 pagini sunt identice).

 

Ultimul tip de venit este acesta (pag nr. 7):

 

Observăm că pentru codul 36 (Capital gains distributions), nu s-a plătit nimic în SUA pentru cei 5$, așa că va trebui să achităm taxele în RO.

Care e treaba cu Code 36 și 37?

Ei bine, dacă dețineți REIT-uri, poate ați observat că IBKR v-a dat niște taxe înapoi la începutul anului.

Motivul este simplu: banii pe care îi primim de la un REIT sunt compuși din dividende (mare parte) + return of capital + capital gains distributions. Vă las aici un articol, dacă vreți să aprofundați mai multe că lungesc prea mult articolul ăsta dacă intru în detalii.

 

Cam așa se interpretează un 1042-S, nu e cel mai complicat lucru din lume, dar poate părea intimidant când îl vedem prima oară.

 

Să trecem acum la raportul anual de la IBKR pentru 2021 (îl găsiți la Performance & Reports -> Statements -> Activity -> alegeți Annual -> Run). E destul de stufos, dar pe mine mă interesează 2 lucruri:

• dividendele care NU APAR în 1042-S (de la PM și BTI) - am alergat puțin după ele prin raport, sunt în valoare de aproximativ 27$ (va trebui să plătesc 5% la ANAF)
• profitul obținut în 2021

 

Profitul îl găsim în zona de Realized & Unrealized Performance Summary (mă interesează strict profitul realizat total):

 

Ultimul raport ce trebuie parcurs este cel de la DriveWealth, care este mult mai greoi, din păcate. Nu avem nimic centralizat, ci doar toate tranzacțiile efectuate, așa că trebuie să îmi dau seama singur ce și cum.

2 aspecte mă interesează:

• profitul obținut din vânzarea a 0.1666 acțiuni MS (am primit 1.1666 acțiuni MS pentru cele 2 EV pe care le dețineam, dar pentru că am transferat portofoliul la IBKR, a trebuit să vând partea fracționară)

• banii obținuți pentru fiecare acțiuni EV (28.25$/acțiune) - din păcate, nu i-am găsit unde m-aș fi așteptat să fie și se pare că au fost încadrați la Dividends & Interest de către DriveWealth, ceea ce nu prea este corect. În fine, știam suma exactă, doar am căutat o confirmare.

 

Ultimul lucru de care trebuie să țin cont este faptul că am avut anul trecut o pierdere declarată pe US pe acțiuni de 374 RON pe care o voi folosi anul acesta pentru a-mi minimiza taxele.

 

Să recapitulăm și să trecem la completat declarația unică (cursul mediu pentru USD pentru 2021 a fost 4.1604 RON - îl găsiți la serii anuale, valori medii):

• pierdere 2021 din US = 374 RON
• profit 2021 din US = 356.77$ (IBKR) + 70.12$ (DW)
• dividende (cod 06 în 1042-S) = 72$ (DW) + 30$ (IBKR vechi) + 727$ (IBKR nou)
• dividende necuprinse în 1042-S (5% taxe ANAF) = 11.06$ (BTI) + 20.70$ (PM)
• Capital gains distributions (cod 36 în 1042-S) = 2$ (IBKR vechi) + 5$ (IBKR nou)
• Return of capital (cod 37 în 1042-S) = 2$ (IBKR vechi) + 14$ (IBKR nou)

 

Erată 13.05.2022 - profitul se calculează la cursul din ZIUA vânzării pentru fiecare tranzacție în parte!

 

Luați cu multă sare ce urmează să vă zic, motivul fiind că nu am găsit ceva concret în Codul Fiscal legat de ultimele 2 categorii de venit, iar consultantul de la ANAF cu care am discutat nu a știut să mă lămurească.

 

Sunt 2 moduri în care aș putea proceda legat de ultimele 2 categorii de venit:

• să nu îmi bat capul cu ele și să le încadrez la dividende și să plătesc 5% și gata
• să încerc să le încadrez corect și să plătesc 10% pentru Capital Gains și 0% pentru Return of Capital

Voi alege cea de-a doua cale, deși nu sunt 100% sigur că așa este corect (și aparent nici ANAF nu m-a putut lămuri ce și cum). Dacă știe cineva cum se procedează corect (eventual cu un articol de lege, nu că a auzit la colț de bloc), îl invit să mă lămurească și i-aș fi foarte recunoscător.

 

Haideți să trecem la completat declarația unică (ne interesează strict căsuțele roșii):

    1) Completăm datele de identificare

 

    2)  Cum am de declarat profit din tranzacții acțiuni și dividende primite din străinătate, bifez doar subsecțiunea I.2.1

 

     3) Primul venit este profitul din US. Am avut 356.77$ + 70.12$ + 7$ = 433.89$. Transformați în RON la cursul mediu din 2021: 1805.16 RON => aproximez mereu în adaos => 1806 RON. Totodată, folosesc pierderea de anul trecut de 374 RON

 

    4)  Adăugăm venit și declarăm dividendele din US. Aici este o idee mai complicat deoarece am avut aproximativ 32$ primiți de la BTI și PM, pentru care va trebui să plătesc 5%, adică 1.6$. Transformați în RON vin cam 6.7 RON => trec 7 RON.

 

 

Dacă nu ați înțeles ce am făcut mai sus, vă recomand varianta video a acestui articol sau un clip mai vechi unde am explicat cum se declară dividendele în valută din străinătate.

 

    5)  Avem sumarul de plată, în cazul meu 150 RON. Validăm pe prima pagină declarația și o depunem aici.

 

Și cam aceasta a fost toată aventura legată de depunerea declarației unice pentru anul 2021.

Cel mai mult timp se pierde la partea de organizat rapoartele/tranzacțiile, dar odată ce am clarificat partea aceea, restul este mult mai simplu.

 

 

 

Mă găsiți și pe YOUTUBE

 

Notă: Nu sunt/pretind a fi planificator sau consultant financiar! Sunt banii dvs. și e treaba dvs. ce faceți cu ei și cum îi cheltuiți!